Einzelpläne
Einzelpläne beinhalten die detaillierte Planung aller Konzernunternehmen oder einer Einzelgesellschaft. Nach Fertigstellung des Setups, testen wir diesen zunächst in der Planung einer Einzelgesellschaft mit konkreten Zahlen.
Nach Auswertung dieser Planung und eventueller Anpassung des Setups, werden die restlichen Konzerngesellschaften geplant.
Die Schätzung des Planungsaufwands ist weitgehend abhängig vom Detaillierungsgrad der gewünschten Planung.
Einfache Planungen starten mit der letzten Ist-Periode. Die Planung der Folgeperioden verändert sich um vom Auftraggeber vorgegebene jährliche Prozentsätze. Die unterjährige Allokation kann anschließend mit Planungsassistenten nach historischer Verteilung vorgenommen werden.
Umsatzabhängige Kosten können gleichermaßen nach historisch plausibilisierten relativen Sätzen geplant werden.
Die Planzahlen liegen in der Verantwortung des Auftraggebers. Sofern wir Planungen erstellen sind diese vom Auftraggeber freizugeben.
- Allgemeine Periodenaufgaben
- Erfolgsplanung
- Umsatzplan
- Umsatzkostenplan
- Personalplan
- Gemeinkostenplan
- Sonstige betriebliche Ergebnisse
- Ertragsteuerplan
- Gesamte Erfolgsplanung
- Bilanzplanung
- Investitionsplan
- Finanzplan
- Sonstige Bilanzpläne
- Bilanzüberleitungspläne
- Plan-Berichtspaket
- Sonderfälle der Planung
- IFRS/US GAAP/HB II Anpassungen
- Steuerplanung
- Statistische Planung
- Qualitätskontrolle
- Abnahme der Einzelpläne
- Plan-Szenarien
Allgemeine Periodenaufgaben
Allgemeine Periodenaufgaben enthalten folgende Aufgaben:
- Dokumentationsbereich an Periode anpassen
- Wechselkurspflege
- Audit Trails öffnen
- Belegstruktur für neue Periode aufsetzen
- Anpassen der Periodenaufgaben im LucaNet Workflow-Management
Erfolgsplanung
Die Erfolgsplanung wird mit Hilfe der zuvor ausgewählten und modifizierten IAS Partner Plan-Formulare vorgenommen.
Dabei umfassen die Planungsaufgaben:
- die Erstellung der Einzelpläne (auf Basis von Auftraggeber Angaben)
- die Übernahme der (getesteten) Plan-Formulare auf die Konzernunternehmen
- die Buchung der Plan-Formulare
- die Qualitätskontrolle
Die Erfolgsplanung enthält folgende Planungsschritte:
Umsatzplan
IAS Partner Standard Pakete
Für standardisierte Plan-Projekte nutzen wir das direkte Umsatz-Plan-Formular. Dabei gehen wir davon aus, dass sich die Umsatzplanung pauschal um einen mit dem Auftraggeber abgestimmten Prozentsatz verändert.
Unterjährig allokieren wir mit dem LucaNet Planungsassistenten nach historischer Verteilung.
Umsätze mit verbundenen Unternehmen werden mit jeweiligen Partnerschlüsselungen geplant. Dabei gehen wir davon aus, dass die Planzahlen mit dem jeweiligen Partnerunternehmen durch den Auftraggeber abgestimmt wurden.
Individuelle Projekte
Bei individuellen Projekten erarbeiten wir die Umsatzplanung mit den ausgewählten und/oder modifizierten Planungsformularen gemeinsam mit dem Auftraggeber.
Umsatzkostenplan
Der Umsatzkostenplan umfasst:
- direkte Materialkosten für Produktumsätze
- Wareneinsatz für Handelsumsätze
Dabei werden die Umsatzkosten in Relation zu den korrespondierenden Umsätzen geplant.
Die Planung der produktionsbezogenen Personal- und Gemeinkosten erfolgt in den Bereichen:
Personalplan
IAS Partner Standard Pakete
Für standardisierte Plan-Projekte nutzen wir das direkte Plan-Formular für die Planung der Gehälter und Sozialabgaben.
Dabei gehen wir davon aus, dass sich die Gehaltsplanung pauschal um einen mit dem Auftraggeber abgestimmten Prozentsatz verändert. Die Planung erfolgt auf Wunsch nach den Hauptkostenstellen Produktion, Vertrieb & Marketing, Forschung & Entwicklung und allgemeine Verwaltung.
Die unterjährige Allokation wird mit Planungsassistenten vorgenommen.
Sozialabgaben planen wir in Relation zu Bruttogehältern. Dabei werden die relativen Verhältnisse von Kosten und Umsätzen aus der Vergangenheit abgeleitet. Anschließend passen wir zusammen mit dem Auftraggeber die relativen Margen für die Planung an.
Sofern die Gehälter alternativ in Relation zu Umsätzen geplant werden, werden die relativen Verhältnisse von Kosten und Umsätzen aus der Vergangenheit abgeleitet. Anschließend passen wir zusammen mit dem Auftraggeber die relativen Margen für die Planung an.
Individuelle Projekte
Bei individuellen Projekten erarbeiten wir den Personalplan mit den ausgewählten und/oder modifizierten Planungsformularen gemeinsam mit dem Auftraggeber.
Gemeinkostenplan
IAS Partner Standard Pakete
Für standardisierte Plan-Projekte nutzen wir das direkte Plan-Formular für die Planung der Gemeinkosten.
Dabei gehen wir davon aus, dass sich die Gemeinkosten pauschal um einen mit dem Auftraggeber abgestimmten Prozentsatz verändert. Die Planung erfolgt auf Wunsch nach den Hauptkostenstellen Produktion, Vertrieb & Marketing, Forschung & Entwicklung und allgemeine Verwaltung.
Die unterjährige Allokation wird mit Planungsassistenten vorgenommen.
Alternativ bieten wir die Gemeinkostenplanung nach Hauptkostenstellen auch in Relation zum Umsatz an.
Bei Gemeinkosten gegenüber verbundenen Unternehmen gehen wir davon aus, dass die Planzahlen mit dem jeweiligen Partnerunternehmen durch den Auftraggeber abgestimmt wurden.
Individuelle Projekte:
Bei individuellen Projekten erarbeiten wir den Gemeinkostenplan mit den ausgewählten und/oder modifizierten Planungsformularen gemeinsam mit dem Auftraggeber.
Sonstige betriebliche Ergebnisse
Wir nutzen das direkte Plan-Formular für die Planung der sonstigen betrieblichen Erträge und Aufwendungen.
IAS Partner Standard Pakete:
Da viele der Positionen periodenfremd sind, gehen wir in Standardprojekten davon aus, dass keine Planung erfolgt. Lediglich sonstige betriebliche Erträge gegenüber verbundenen Unternehmen werden geplant. Hier gehen wir davon aus, dass die Planzahlen mit dem jeweiligen Partnerunternehmen durch den Auftraggeber abgestimmt wurden.
Individuelle Projekte:
Bei individuellen Projekten erarbeiten wir den Plan mit den ausgewählten und/oder modifizierten Planungsformularen gemeinsam mit dem Auftraggeber.
Ertragsteuerplan
Wir planen standardmäßig mit dem LucaNet Steuerplanungsassistenten. Die jeweiligen Steuersätze und steuerlichen Verlustvorträge der Konzernunternehmen oder der Einzelgesellschaft werden vom Auftraggeber zur Verfügung gestellt.
Gesamte Erfolgsplanung
IAS Partner Standard Pakete
Standard-Projekte werden für eine Planperiode geplant. Somit wird dieses Modul in Standard-Projekten nicht verwendet.
Individuelle Projekte:
Für individuelle Plan-Projekte nutzen wir auf Wunsch des Auftraggebers für die Planung der gesamten Erfolgsrechnung die Excel-Plan-Formulare:
Die Erfolgsplanung 4 enthält die Planung der gesamten Erfolgsrechnung für 4 Planjahre. Sie basiert auf der letzten detaillierten Planperiode.
Die Erfolgsplanung 5 enthält die Planung der gesamten Erfolgsrechnung für 5 Planjahre. Sie basiert auf dem letzten Ist Jahr. Sofern dieses Modul ausgewählt wird entfallen alle weiteren Teil-Erfolgsplanungen.
Wir aktualisieren die Inputdaten, stimmen die jährlichen Veränderungssätze mit den Auftraggebern ab und buchen die Planung.
Bilanzplanung
Die Bilanzplanung enthält folgende Planungsschritte
Investitionsplan
Der Investitionsplan wird standardmäßig mit dem direkten Plan-Formular vorgenommen. Wir planen in unseren standardisierten Angeboten getrennt nach Sachanlagen und immateriellen Vermögenswerten. Dabei gehen wir davon aus, vom Auftraggeber eine Liste der geplanten Investitionen, unter Angabe der folgenden Informationen, zu erhalten:
- Kurzbeschreibung der Investition
- Investitionsmonat
- Anschaffungskosten
- Kategorie
- Nutzungsdauer
Dabei sind die Investitionen sind nach Ihrer Art (und Nutzungsdauer) bei Sachanlagen den folgenden Kategorien zuzuordnen:
- Grundstücke
- Gebäude
- Technische Anlagen und Maschinen
- Anlagen im Bau
- Fuhrpark
- Mietereinbauten
- Andere Geschäftsausstattung
Investitionen in immaterielle Vermögenswerte sind nach Ihrer Art (und Nutzungsdauer) folgenden Kategorien zuzuordnen:
- Geschäfts- oder Firmenwert
- Kundenbeziehungen
- erworbene Technologien
- Marken
- Software
- Sonstige
Die Planung der Abschreibungen und Buchung in Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung und Kapitalflussrechnung erfolgt über die hinterlegten Plan-Buchungsregeln. Wir haben hier für die oben genannten Kategorien bereits Abschreibungsdauern hinterlegt. In der Modifikation der Buchungsregeln wurden diese bereits mit dem Auftraggeber abgestimmt bzw. angepasst. Deshalb gehen wir davon aus, dass die Modifikationen mit den Investitionsplänen des Auftraggebers übereinstimmen.
Die Abschreibung des Altbestands des Anlagevermögens zu Beginn der Planungsperiode wird mit dem Excel-Plan-Formular „Abschreibungsplan Altbestand“ ermittelt.
Unser Excel Plan-Formular „Abschreibungsplan Altbestand“ wird verwendet um die Abschreibungen des Altbestandes des Anlagevermögens zu planen.
Der Auftraggeber stellt uns die durchschnittliche Nutzungsdauer pro Hauptkategorie des Anlagevermögens zur Verfügung.
Wir passen Excel Plan-Formular an die aktuelle Periode an, aktualisieren die Daten aus LucaNet, buchen das Formular in LucaNet und plausibilisieren die Buchung.
Finanzplan
Der Finanzplan wird grundsätzlich mit dem direkten Plan-Formular „Finanzplan“ für jedes einzelne Darlehen vorgenommen.
Der Planungsaufwand ist daher abhängig von der Anzahl der Darlehen, den Darlehensbedingungen und den vom Auftraggeber zur Verfügung gestellten Unterlagen.
Wir benötigen vom Auftraggeber detaillierte Informationen zu den einzelnen Krediten, wie
- Kreditgeber
- Tilgungstyp
- Währung
- Kreditbetrag
- Datum der Kreditaufnahme
- Kreditlaufzeit
- Zinsberechnungsmethode
- Bereitstellungszinsen
- Gebühren
- Sondertilgungen
- Nachträgliche Kreditaufnahmen
Um die Finanzplanung kosteneffektiv und professionell durchzuführen verwenden wir in der Regel IT gestützte Planungsassistenten.
Sonstige Bilanzpläne
Die sonstigen Bilanzpläne werden in der Regel mit den direkten Plan-Formularen vorgenommen.
Dabei analysieren wir die historischen Ist-Daten und die Planveränderungen zusammen mit den Auftraggebern. Anschließend werden die sonstigen Bilanzpläne nach den Ergebnissen der Analyse geplant und gebucht.
Bilanzüberleitungspläne
Der Bilanzüberleitungspläne leiten den Saldo der letzten Ist-Periode für alle Bilanzposten über, die in der Planperiode zahlungswirksam werden. Standardmäßig leiten wir Bilanzpositionen zu Beginn der Planungsperiode, die in der Planungsperiode zahlungswirksam werden, nach einer Regel über.
In individuellen Projekten besprechen wir die sinnvollsten Überleitungsregeln mit dem Auftraggeber und passen diese entsprechend an.
Plan-Berichtspaket
Das IAS Partner Plan-Berichtspaket wird zunächst an die aktuelle Periode angepasst.
Sodann wird für jede Plangesellschaft (Konzernunternehmen oder Einzelgesellschaft) ein Plan-Berichtspaket produziert. Dabei wird die letzte Ist-Periode aus LucaNet geladen.
Anschließend werden die Plan-Berichtspakete von den Verantwortlichen der Konzernunternehmen oder der Einzelgesellschaft erstellt. Soweit wir mit der Planung beauftragt sind, werden wir die Berichtspakete, zusammen mit den Planverantwortlichen, erstellen.
Schließlich werden Plan-Berichtspakete nach erfolgreicher Qualitätskontrolle in die LucaNet Planebene importiert.
Sonderfälle der Planung
Nachfolgend gibt es folgende Sonderfälle der Planung:
IFRS/US GAAP/HB II Anpassungen
Es handelt sich hier um spezielle Abweichungen der jeweiligen Bilanzierungsstandards von lokalen Vorschriften. Diese sind individuell zu analysieren und die Planwerte zu ermitteln. Basis der Planung (letzte Ist-Periode) ist in der Regel bereits der entsprechende Standard. Sofern einzelne Teilplanungen explizit nach IFRS/US GAAP Regelungen erfolgen sollen, werden die entsprechenden Positionen direkt geplant.
Steuerplanung
Die Steuerbilanz wird in einer eigenen Bewertungsebene in LucaNet eingerichtet. Die Steuer-Planbilanz ist insbesondere für die Beurteilung der Werthaltigkeit eines steuerlichen Verlustvortrags von Belang.
Statistische Planung
Die statistische Planung beinhaltet unternehmensspezifische Kennzahlen. Sie werden in entsprechende statistische Bereiche in LucaNet gebucht.
Qualitätskontrolle
Nach Durchführung aller Teilplanungen kontrollieren wir die Planung. Dabei plausibilisieren wir die Plan-Bilanz, die Plan-Gewinn- und Verlustrechnung und die direkte Plan-Kapital-flussrechnung für jede Gesellschaft.
Abnahme der Einzelpläne
Nach Abschluss unserer internen Qualitätskontrolle besprechen wir die Planungsergebnisse im Detail mit dem Auftraggeber. Eventuelle Planänderungen werden berücksichtigt und die Einzelpläne anschließend durch den Auftraggeber abgenommen.
Plan-Szenarien
Nach Abnahme der Einzelpläne erstellen wir auf Wunsch Plan-Szenarien (z. B. Worst-case, Best-case-Planungen). Dabei werden die wesentlichen Planeinflussgrößen mit dem Auftraggeber identifiziert und die Planung durch Variation dieser Schlüsselfaktoren verändert.